KOR: de kleineondernemersregeling uitgelegd
Met de kleineondernemersregeling (KOR) reken je geen btw aan je klanten en hoef je meestal geen btw-aangifte te doen. Daar staat tegenover dat je de btw op je eigen zakelijke kosten niet terugkrijgt. De regeling is bedoeld voor ondernemers met een kleine omzet.
Voorwaarden in het kort
- Je omzet in Nederland blijft onder de omzetgrens. Die is al jaren €20.000 per kalenderjaar, en die grens geldt zowel voor het lopende als voor het vorige jaar.
- Je meldt je zelf aan bij de Belastingdienst, ruim op tijd vóór het tijdvak waarin je wilt starten.
- Ga je in de loop van het jaar over de grens, dan stopt de KOR en reken je vanaf dat moment weer btw.
De precieze regels zijn de afgelopen jaren aangepast (onder meer de aanmeldtermijn, de minimale deelnameduur en wat er gebeurt als je de grens passeert). Controleer daarom de actuele voorwaarden op belastingdienst.nl voordat je je aanmeldt.
Wanneer is de KOR handig?
- Je klanten zijn vooral particulieren. Die kunnen de btw niet terugvragen, dus zonder btw ben je goedkoper of hou je meer over.
- Je hebt weinig zakelijke kosten met btw. Dan mis je weinig voorbelasting.
- Je wilt minder administratie. Geen kwartaalaangiftes scheelt tijd.
Wanneer juist niet?
- Je klanten zijn vooral bedrijven. Die trekken de btw toch af, dus voor hen maakt het niet uit. Jij verliest wel je voorbelasting.
- Je doet grote investeringen, zoals een laptop, bus of gereedschap. Zonder KOR krijg je de btw daarop terug.
- Je omzet groeit snel. Ga je over de grens, dan moet je in de loop van het jaar terug naar btw rekenen.
Administratie in de KOR
Ook in de KOR moet je een administratie bijhouden en je facturen bewaren. Je omzet moet je goed in de gaten houden, zodat je ziet wanneer je in de buurt van de grens komt. Voor de inkomstenbelasting heb je je cijfers en bijvoorbeeld je uren (urencriterium) toch nodig.
Tip: zet in je spreadsheet het btw-tarief op 0% voor je eigen omzet zolang je in de KOR zit. Dan zie je je omzet per maand en jaartotaal, en kun je zelf vergelijken met de grens.
Template: ZZP Boekhouding & BTW Spreadsheet
- Inkomsten en uitgaven met automatische BTW-berekening (21%, 9% of 0%)
- BTW-overzicht per kwartaal met de bedragen per rubriek (1a, 1b, 5b) en de uiterste aangiftedatum
- Dashboard met omzet, kosten en winst per maand, plus een urenregistratie met teller voor het urencriterium
- Het jaar is instelbaar. Werkt in Excel, Google Sheets en LibreOffice
Eenmalige betaling, direct downloaden (.xlsx). Of neem de bundel met de Rittenregistratie voor €14,95.